我國(guó)稅收信息化建設(shè)發(fā)端于20世紀(jì)80年代初，歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期建設(shè)，從無(wú)到有、從小到大、從功能單一到全面覆蓋，目前已進(jìn)入金稅四期建設(shè)的新階段，開(kāi)啟稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)的新征程。

金稅工程發(fā)展演進(jìn)的新階段

20世紀(jì)80年代初，我國(guó)基層稅務(wù)部門(mén)開(kāi)始使用微型計(jì)算機(jī)輔助工作，用于處理稅收計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)等紙質(zhì)數(shù)據(jù)，著力提高面對(duì)面服務(wù)效率。1994年分稅制改革后，相繼啟動(dòng)金稅工程各期建設(shè)。其中，金稅一期聚焦增值稅專用發(fā)票，部署應(yīng)用增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)，探索“以票管稅”新做法；金稅二期聚焦增值稅發(fā)票開(kāi)票、認(rèn)證、報(bào)稅和稽核等，探索實(shí)施全鏈條監(jiān)管體系，構(gòu)建增值稅“以票管稅”新機(jī)制；在此基礎(chǔ)上，2009年開(kāi)始實(shí)施金稅三期，面向稅收征管主要業(yè)務(wù)、工作流程、崗位職責(zé)，構(gòu)建稅收征管新體系，并在國(guó)稅地稅征管體制改革之后并庫(kù)上線，實(shí)現(xiàn)原國(guó)稅地稅兩套系統(tǒng)流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)合流和功能升級(jí)。至此，金稅工程成為覆蓋所有稅費(fèi)種類(lèi)、支撐稅務(wù)人員在線業(yè)務(wù)操作、為納稅人提供涉稅事項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。

2021年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，將“智慧稅務(wù)”作為新發(fā)展階段進(jìn)一步深化稅收征管改革的主要著力點(diǎn)。金稅四期重點(diǎn)圍繞智慧稅務(wù)建設(shè)，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，推動(dòng)構(gòu)建全量稅費(fèi)數(shù)據(jù)多維度、實(shí)時(shí)化歸集、連接和聚合。

一是通過(guò)稅收數(shù)據(jù)智能歸集和智效管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程可控、結(jié)果可評(píng)、違紀(jì)可查、責(zé)任可追，推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”，實(shí)現(xiàn)精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管。

二是通過(guò)稅務(wù)數(shù)據(jù)智能歸集和智敏監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人稅收風(fēng)險(xiǎn)自我監(jiān)測(cè)、自我識(shí)別、自我應(yīng)對(duì)、自我防范，推動(dòng)稅費(fèi)服務(wù)從被動(dòng)遵從到自動(dòng)遵從，實(shí)現(xiàn)依法納稅和精細(xì)服務(wù)。

三是通過(guò)稅務(wù)數(shù)據(jù)智能歸集和智能展現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)金融、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管、公安、支付平臺(tái)等其他涉稅方數(shù)據(jù)共建、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)協(xié)同、數(shù)據(jù)治理，推動(dòng)相關(guān)政府部門(mén)基于稅收法定義務(wù)提供涉稅方信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)字政府和稅收共治。

信息技術(shù)應(yīng)用場(chǎng)景的新拓展

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)得到普遍運(yùn)用的背景下，智慧稅務(wù)正在改變稅收信息化發(fā)展應(yīng)用的運(yùn)行軌跡并逐步拓展新的應(yīng)用場(chǎng)景。

一是功能應(yīng)用“立體化”迭代。金稅一期重點(diǎn)聚焦增值稅發(fā)票真?zhèn)魏瞬椋鸲惗趧t是“由點(diǎn)及線”，聚焦增值稅專用發(fā)票開(kāi)具、申報(bào)、審核的條線管理，而金稅三期則“由線及面”，面向所有稅種、所有環(huán)節(jié)、所有機(jī)構(gòu)構(gòu)建稅收征管新格局。新發(fā)展階段的金稅四期，旨在構(gòu)建政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、納稅人、稅務(wù)部門(mén)之間的多元信息共享，實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)多維化、全方位、全流程的稅收共治。

二是管理方式“集約化”轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)工作機(jī)制更多依賴納稅人“發(fā)票”或“申報(bào)表”等申報(bào)數(shù)據(jù)，而金稅四期基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，重在推動(dòng)稅務(wù)數(shù)據(jù)多渠道捕獲和流動(dòng)，進(jìn)而智能感知執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管需求并靈敏自動(dòng)反應(yīng)，稅收管理方式正從“粗放型”向“集約化”轉(zhuǎn)型。

三是征納關(guān)系“交互化”轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)稅收信息化應(yīng)用主體是稅務(wù)部門(mén)，因此金稅工程呈現(xiàn)明顯的工具性質(zhì)，稅收征納關(guān)系信息流向是單向的，稅務(wù)部門(mén)更多謀求提高稅收征管效率。金稅四期則以納稅人繳費(fèi)人為中心，以大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度為目標(biāo)構(gòu)建智慧稅務(wù)，其價(jià)值回歸為稅收數(shù)據(jù)交互服務(wù)。

稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)的新征程

智慧稅務(wù)作為數(shù)字政府的有機(jī)組成部分，將統(tǒng)籌推進(jìn)技術(shù)融合、業(yè)務(wù)融合、數(shù)據(jù)融合，構(gòu)建高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，開(kāi)啟稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)的新征程。

一是更好地踐行“以人民為中心”的發(fā)展思想。智慧稅務(wù)旨在大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，降低征納成本，其價(jià)值意蘊(yùn)與“以人民為中心”的發(fā)展思想完全契合，智慧稅務(wù)從納稅人視角構(gòu)建納稅人繳費(fèi)人全生命周期行為分析與服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)高效智能的精細(xì)稅費(fèi)服務(wù)，大幅提高社會(huì)滿意度，滿足納稅人繳費(fèi)人的訴求，推動(dòng)形成精細(xì)化、親民化的稅費(fèi)服務(wù)體系。

二是更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)字政府的治理目標(biāo)。數(shù)字政府的核心理念在于數(shù)據(jù)賦能，通過(guò)重構(gòu)政府治理結(jié)構(gòu)，形成“用數(shù)據(jù)說(shuō)話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”的國(guó)家治理格局。智慧稅務(wù)就是在深化發(fā)票電子化改革，構(gòu)建發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的基礎(chǔ)上，構(gòu)建超級(jí)算量、智能算法、強(qiáng)大算力的數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)體系，推動(dòng)形成稅收征管要素全鏈條、全場(chǎng)景、全環(huán)節(jié)的數(shù)字化，從而打破部門(mén)信息化“橫向隔離”，推動(dòng)稅收數(shù)據(jù)“縱向耦合”，打造泛在可及、智慧便捷、公平普惠的數(shù)據(jù)治理體系，使稅收治理能更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)字政府建設(shè)目標(biāo)。

三是更好地踐行協(xié)同共治的治理理念。智慧稅務(wù)能有效運(yùn)用納稅人訴求整體畫(huà)像、數(shù)據(jù)可視化呈現(xiàn)等數(shù)字化技術(shù)，下沉數(shù)據(jù)資源，下移治理重心，因此，不僅可以構(gòu)建稅收治理縱向協(xié)同機(jī)制，而且可以在納稅人、稅務(wù)人、決策人之間構(gòu)建數(shù)字化綜合治理生態(tài)體系，推動(dòng)構(gòu)建稅收大數(shù)據(jù)協(xié)同共建共享橫向協(xié)同機(jī)制，進(jìn)而提升稅收治理整體性、集成性效能。