隨著全球電子商務模式的變化，越來越多的零售商發現海外市場的潛力非常巨大。但賣家在擴大新領域時必須注意繳納增值稅。VAT計算一直是很多賣家頭疼的問題。今天，讓我們具體談談VAT計算方法。

VAT，英文全稱 Value Added Tax，增值稅。是歐盟國家的一種稅制。適用于英國進口、商業交易和服務行為。

英國的VAT(增值稅)進口增值稅(IMPORT VAT)、銷售增值稅(SALES VAT)由兩個獨立繳納的稅項組成。

進口增值稅(IMPORT VAT)：即進口VAT。當商家的貨物進入英國時，商家需要繳納進口增值稅。貨物出售時，商家應按季度申報退還這部分費用。

銷售增值稅(SALES VAT)：即銷售VAT。在英國銷售商品時，需要按銷售額繳納相應的銷售稅。

那么，賣家應該如何繳納VAT增值稅?

VAT稅號注冊后，申請退稅(進口增值稅)和納稅(銷售稅)有兩種方式VAT)：

1.使用英國稅務機關的官方在線操作系統自行申報；

2.指定正規代理公司代為經營（插播一句話，我們文浩電商學院可以提供這項服務）。

這里需要注意的是VAT稅號申請通過后，請務必進行稅務申報，每季度申報一次，以免避免VAT稅號被政府凍結。賣方不依法進行的。VAT稅務申報，造成VAT賣方應承擔凍結稅號或其他法律責任。

接下來，我們來談談VAT具體計算方法：

VAT增值稅有三種稅率：

20% 標準稅率(適用于絕大多數商品和服務)

5% 低稅率(如家用電或汽油等)

0% 稅率(適用于極少數情況)

我們知道稅率后該怎么交？VAT事實上，有具體的計算公式

1）進口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值+頭程運費 +進口關稅）*VAT費率（20%）

進口關稅 =申報貨值 X商品稅率(不同商品，稅率不同)

2）銷售增值稅（SALES VAT）=最終銷售價格/ 6

3）實際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅（SALES VAT）-進口增值稅（IMPORT VAT）

通常銷售稅VAT是指不同類型產品出售后應繳納的售后稅和增值稅VAT費率也不一樣，絕大多數產品都是按標準的VAT稅率20%計算。

有些賣家可能會看到更多的圈子，所以我們會舉例來說明吧！

假設一個包賣家正在去英國，數量是200，申報價值 20 英鎊/個。那么，這些包的總申報價值是4000英鎊，頭程運費是500英鎊，包的稅率是10%。亞馬遜的最終銷售價格是100英鎊/個。那么，賣家當季實際需要繳納多少增值稅呢？

1）進口VAT計算：

關稅=申報貨值 X商品稅率 = 4000*10% = 400英鎊

進口增值稅（IMPORT VAT）=（申報貨值 + 頭程運費 +關稅）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英鎊

注意，申報VAT已繳納的400英鎊關稅不能退還或扣除；季度申報時退還進口增值稅980英鎊，可用于銷售扣除VAT。

2）銷售VAT計算：

假如這些包在當季網上銷售，最終銷售價格為100英鎊/個，實際銷售可能會出現以下情況：

1)包銷售額為0。即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣方可獲得980英鎊的退稅(進口增值稅)。

2)銷售200個包。即銷售額為2萬英鎊，銷售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊, 應繳VAT(增值稅)333.3-980=2353.3英鎊

3)包只賣一部分，比如100個，那么銷售額是1萬英鎊，銷售增值稅是1萬/6=1666.6英鎊，應繳VAT(增值稅)1666.6-980= 686.6英鎊。

4)如果包只賣50個，此時的銷售增值稅是50*100/6=833.3.此時銷售增值稅低于進口增值稅980英鎊，此時應繳VAT(增值稅)833.3-980=-146.7英鎊。換句話說，此時，扣除VAT之后，你將被退回146.7英鎊。

這樣的解釋不是很簡單， 總之，當賣方進口時VAT大于銷售VAT時，賣家將獲得退稅；反之，則需補繳抵扣多出的銷售稅。